Определение
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это режим, при котором налоговая сама считает налог по данным онлайн-кассы и банка, а отчётности почти нет. Предприниматель и компания не сдают декларации, не ведут книгу учёта доходов и расходов, не платят страховые взносы за себя и за сотрудников. Вместо этого раз в месяц приходит уведомление с суммой налога, и её нужно оплатить.
Применение АУСН доступно не всем: режим действует как эксперимент, который продлится до 31 декабря 2027 года. Чтобы работать на нём, нужно попасть в лимиты по доходу, числу работников, видам деятельности и обязательно находиться в регионе, где принят соответствующий закон. Если хотя бы одно условие нарушено, право на АУСН теряется с начала года, в котором произошло нарушение.
Виды и классификация
Внутри АУСН есть два объекта налогообложения, и выбор между ними — ключевое решение.
| Объект | Ставка | Когда выгодно |
| Доходы | 8% | Когда расходов мало или их сложно подтвердить |
| Доходы минус расходы | 20% | Когда доля подтверждённых расходов высокая |
Ставки выше, чем на обычной УСН (6% и 15%), но страховые взносы за себя и за сотрудников платить не нужно. Именно на этом строится экономика режима: вы платите больше налога, но не отвлекаете деньги на взносы и не тратите время на отчётность.
По масштабу бизнеса АУСН делят на два сценария. Первый — микробизнес до 5 работников, где предприниматель сам себе бухгалтер. Второй — небольшой бизнес с оборотом до 60 млн ₽ в год, которому важнее отсутствие НДС и простой учёт, чем минимальная ставка. По географии режим существует только в регионах-участниках эксперимента: с 2026 года к нему подключаются новые субъекты РФ, а актуальный список публикуется на сайте ФНС. Если вашего региона в списке нет, применять АУСН нельзя, даже если все остальные условия соблюдены.
Как применяется
Переход на АУСН носит уведомительный характер: вы сообщаете в налоговую о желании работать на режиме, и с начала следующего месяца или года он начинает действовать. Дальше учёт идёт в автоматическом режиме. Доходы налоговая видит через онлайн-кассу и банковские операции, расходы — через уполномоченный банк.
Что нужно соблюдать в процессе:
- доход с начала года не превышает 60 млн ₽;
- в штате не больше 5 работников;
- все работники — налоговые резиденты РФ и получают зарплату только безналично на банковский счёт;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- соблюдается ограничение по остаточной стоимости основных средств.
Отдельно стоит помнить про взносы на травматизм. Они не отменяются: фиксированная сумма — 2 959 ₽ в год, по 246,58 ₽ ежемесячно. Платятся не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления, в размере 1/12 годовой суммы. Размер не зависит от числа работников, скидки и надбавки не устанавливаются.
Пример на цифрах
ИП на АУСН с объектом «Доходы», выручка за год — 30 млн ₽, три сотрудника. Считаем налог: 30 000 000 × 8% = 2 400 000 ₽. Страховые взносы за себя и за сотрудников — 0 ₽. Взносы на травматизм — 2 959 ₽ за год. Итого расходы на налоги и взносы: 2 402 959 ₽.
Теперь тот же бизнес на обычной УСН «Доходы» со ставкой 6%: налог 1 800 000 ₽, но к нему добавляются страховые взносы, пусть даже уменьшающие налог. Разница по налогу — 600 000 ₽ в пользу УСН, и на обороте до 20 млн ₽ обычная упрощёнка действительно выгоднее из-за более низкой ставки.
А вот на выручке 55 млн ₽ картина меняется: при доходе выше 20 млн ₽ на УСН появляется НДС, а на АУСН он не возникает вплоть до лимита 60 млн ₽. Здесь экономия на НДС перекрывает разницу в ставках.
Чем отличается от смежных понятий
От обычной УСН АУСН отличает не столько ставка, сколько принцип администрирования. На УСН вы сами считаете налог, ведёте книгу учёта, сдаёте декларацию и платите страховые взносы. На АУСН налог считает инспекция, отчётности нет, взносов нет — но ставка выше, а свобода манёвра уже.
Главное отличие от УСН и патента в 2026 году — НДС. На УСН и ПСН порог освобождения от НДС упал до 20 млн ₽ за предшествующий год, и при его превышении нужно либо платить НДС по ставке 5% без вычета, либо работать по общей ставке 22%. На АУСН это снижение порога не действует: НДС не возникает вплоть до лимита 60 млн ₽. Для бизнеса с выручкой от 20 до 60 млн ₽ это часто и есть решающий аргумент.
От самозанятости АУСН отличает масштаб: там лимит 2,4 млн ₽ и нет наёмных работников, здесь — до 5 сотрудников и 60 млн ₽ дохода.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: