Определение
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, экспериментальный налоговый режим для микробизнеса. Он создан, чтобы максимально упростить отчётность: налоговая сама считает налог, а вы просто платите по уведомлению из личного кабинета.
Главный вопрос, который волнует предпринимателей: какой налог платят на АУСН? Ответ — единый налог, который заменяет сразу несколько платежей. На АУСН не нужно платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателя — вместо этого вы перечисляете один налог по ставке, которая зависит от выбранного объекта налогообложения.
Виды и классификация
Как и на обычной УСН, на АУСН есть два объекта налогообложения, и именно от них зависит, какой налог вы будете платить.
1. «Доходы» — ставка 8%. Налог считают со всех поступлений на расчётный счёт и в кассу. Расходы не уменьшают налоговую базу. Этот вариант удобен для бизнеса с минимальными затратами: услуги, консультации, аренда, торговля без больших закупок.
2. «Доходы минус расходы» — ставка 20%. Налог платят с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Выгодно, если затраты составляют значительную часть выручки: производство, строительство, оптовая торговля.
Ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН (6% и 15%), но есть важный бонус — не нужно платить страховые взносы ни за себя, ни за сотрудников, а также сдавать расчёты по взносам. Экономия на взносах часто перекрывает разницу в ставках.
Кроме того, на АУСН нет НДС — даже если доход превысит 20 млн ₽. С 2026 года это становится главным преимуществом: на УСН и патенте порог для освобождения от НДС снижается до 20 млн ₽, а на АУСН НДС отсутствует вплоть до лимита в 60 млн ₽.
Также на АУСН платят фиксированные взносы на травматизм — 2 959 ₽ в год (по 246,58 ₽ ежемесячно). Это не налог, а обязательный платёж в СФР, который не зависит от числа работников.
Как применяется
АУСН — это эксперимент, который действует не во всех регионах, а только там, где принят соответствующий закон. С 2026 года список регионов расширяется, актуальный перечень публикуется на сайте ФНС.
Чтобы применять АУСН, ваш бизнес должен соответствовать строгим ограничениям:
- доход с начала года — не более 60 млн ₽ (лимит закреплён до 31 декабря 2027 года, доходы до перехода не учитываются);
- штат — до 5 работников, все они должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- соблюдены ограничения по остаточной стоимости основных средств.
Перейти на АУСН можно только с начала года, уведомив налоговую. Налог считается автоматически на основе данных из банка и онлайн-касс, поэтому декларации сдавать не нужно. Платёж перечисляете ежемесячно по уведомлению из личного кабинета налогоплательщика.
Важно понимать: если ваш доход меньше 20 млн ₽, обычная УСН может оказаться выгоднее из-за более низкой ставки, даже с учётом страховых взносов. А если контрагентам нужен входящий НДС, АУСН не подойдёт — вы не выставляете счета-фактуры.
Пример на цифрах
Рассмотрим, как работает АУСН, на примере небольшой IT-компании из региона-участника эксперимента.
Исходные данные:
- объект — «Доходы», ставка 8%;
- доход за год — 30 млн ₽;
- расходы — 20 млн ₽ (аренда, оборудование, услуги субподрядчиков);
- работников нет.
Налог на АУСН: 30 000 000 × 8% = 2 400 000 ₽.
Сравним с обычной УСН «Доходы» (ставка 6%): налог составил бы 1 800 000 ₽, плюс страховые взносы ИП — около 60 000 ₽, итого 1 860 000 ₽. УСН выгоднее на 540 000 ₽.
А теперь представьте, что доход вырос до 55 млн ₽. На УСН придётся платить НДС (ставка 22% с отгрузок, или расчётная 22/122), что резко увеличит нагрузку. На АУСН НДС нет, поэтому налог останется прежним: 55 000 000 × 8% = 4 400 000 ₽. Вот где АУСН действительно спасает.
Чем отличается от смежных понятий
АУСН часто путают с обычной УСН, но это разные режимы. Главные отличия:
| Параметр | АУСН | УСН |
| Ставка «Доходы» | 8% | 6% |
| Ставка «Доходы минус расходы» | 20% | 15% |
| Страховые взносы | Не платятся | Платятся |
| НДС при доходе до 60 млн ₽ | Нет | С 2026 года — да, при доходе свыше 20 млн ₽ |
| Отчётность | Не сдаётся | Декларация раз в год |
От патента (ПСН) АУСН отличается тем, что налог считается не от потенциально возможного дохода, а от фактического. От НДС на АУСН освобождены, в отличие от общей системы, где НДС платят по ставке 22% (или 10% для социально значимых товаров).
Если у вас небольшой доход и нет проблем с взносами — выбирайте УСН. Если доход высокий и важно избежать НДС — присмотритесь к АУСН.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: