Определение
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это экспериментальный режим, при котором налоговая сама считает налог по данным онлайн-касс и банковских операций, а отчётности почти нет. Главный ориентир для предпринимателя — лимит дохода: 60 млн ₽ с начала года. Пока эта планка не пройдена, бизнес остаётся на АУСН. Перешагнули — автоматически слетаете на общий режим с начала месяца превышения.
Лимит закреплён и не меняется до завершения эксперимента 31 декабря 2027 года. Доходы, полученные до перехода на АУСН, не учитываются — отсчёт идёт с нуля с первого дня работы на режиме.
Виды и классификация
Лимиты АУСН делятся на три группы: денежные, кадровые и организационные.
- Доход. 60 млн ₽ с начала года. Это единственный «потолок» по выручке, и он заметно выше порога автоматического освобождения от НДС на обычной УСН — там в 2026 году он составляет 20 млн ₽ за предшествующий год.
- Штат. До 5 работников. Причём все они должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично на банковский счёт — никаких выплат наличными из кассы.
- Структура бизнеса. Без филиалов и обособленных подразделений. Есть также ограничения по остаточной стоимости основных средств.
- НДС. На АУСН налог не возникает даже при доходе выше 20 млн ₽. Снижение порога НДС на УСН и патенте на АУСН не распространяется.
- География. Режим доступен только в регионах-участниках эксперимента — требуется принятый региональный закон. С 2026 года к эксперименту подключаются новые субъекты РФ, актуальный список публикуется на сайте ФНС.
Ставки внутри режима две: 8% на «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Выше, чем на обычной УСН (6% и 15%), но страховые взносы за себя и за сотрудников платить не нужно — остаётся только фиксированный взнос на травматизм.
Как применяется
На практике лимиты работают как система светофоров. Пока доход с начала года не добрался до 60 млн ₽, вы спокойно работаете: налоговая сама считает налог, деклараций по нему нет. Как только суммарный доход перевалил за 60 млн ₽ — право на АУСН теряется, и с начала месяца превышения вы возвращаетесь на общий режим.
Кадровый лимит проверяется не реже денежного. Шестой сотрудник в штате или выплата зарплаты наличными — и вы уже не соответствуете условиям режима. То же с филиалами: открыли обособленное подразделение — попрощались с АУСН.
Отдельно следите за региональным статусом. Если ваш регион не принял закон об АУСН, режим недоступен, сколько бы вы ни укладывались в лимиты. Список участников обновляется, поэтому перед планированием стоит проверить его на сайте ФНС.
Плюс помните про взнос на травматизм: 2 959 ₽ в год, по 246,58 ₽ ежемесячно. Сумма фиксированная, от числа работников не зависит, скидки и надбавки не устанавливаются. Платить нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления, в размере 1/12 годовой суммы.
Пример на цифрах
Мастерская мебели на АУСН, режим «Доходы», ставка 8%. За первое полугодие выручка — 34 млн ₽, в штате 4 человека. До лимита 60 млн ₽ остаётся 26 млн ₽, режим сохраняется.
Считаем налог: 34 000 000 × 8% = 2 720 000 ₽. Страховые взносы за себя и сотрудников не платятся. Единственный обязательный взнос — травматизм: за 6 месяцев 246,58 × 6 = 1 479,48 ₽.
Во втором полугодии пошли крупные заказы, и к сентябрю доход с начала года достиг 63 млн ₽. Лимит превышен в сентябре — с 1 сентября бизнес теряет право на АУСН и переходит на общий режим. Здесь же возникает НДС по основной ставке 22% на отгрузки с 01.01.2026, независимо от даты заключения договоров.
Чем отличается от смежных понятий
Чаще всего АУСН путают с обычной УСН, и разница именно в лимитах. На УСН в 2026 году порог освобождения от НДС упал до 20 млн ₽ за предшествующий год, и дальше придётся либо платить НДС по пониженной ставке 5% без права на вычет, либо работать по общей ставке 22%. На АУСН НДС не возникает вплоть до лимита 60 млн ₽ — это главное преимущество режима.
От патента АУСН отличается тем же: снижение порога НДС на ПСН распространяется, а на АУСН — нет.
От ОСНО — отсутствием страховых взносов и налоговой отчётности, но с более жёсткими кадровыми рамками: 5 человек против любого штата на общем режиме.
И главное: АУСН — не замена УСН, а отдельный эксперимент до 31 декабря 2027 года с региональным подключением. Не каждый бизнес вправе на него зайти.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: