Определение
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, при которой налоговая сама считает налог на основе данных из банка. Именно поэтому банк для АУСН — не просто место, где лежат деньги, а ключевой участник всего процесса. Он передаёт в ФНС информацию о ваших доходах и расходах, а вы освобождаетесь от обязанности подавать декларации и вести учёт. По сути, банк становится вашим бухгалтером в части налогового учёта. Поэтому выбор банка — это не формальность, а стратегическое решение, от которого зависит, сможете ли вы вообще применять этот режим и не возникнут ли проблемы с налоговой.
Виды и классификация
Банки, работающие с АУСН, можно разделить на несколько категорий.
По участию в эксперименте: АУСН действует только в регионах-участниках эксперимента, и банк должен быть подключён к этой системе. Не все банки, работающие в этих регионах, поддерживают АУСН. Поэтому первое, что нужно сделать — проверить, есть ли ваш банк в списке уполномоченных банков на сайте ФНС.
По размеру и специализации: Крупные системно значимые банки (например, Сбербанк, ВТБ) и средние банки, активно работающие с малым бизнесом (Тинькофф, Модульбанк, Точка). У каждого свои тарифы, условия обслуживания и качество интеграции с налоговой.
По типу обслуживания: Банки с дистанционным открытием счёта — удобно, если вы в другом городе или не хотите тратить время на визит в офис. И банки с классическим открытием. Для АУСН принципиальной разницы нет, но важно, чтобы банк мог передавать данные в налоговую в нужном формате.
По тарифам: Есть банки с бесплатным обслуживанием при выполнении условий (например, при обороте до определённой суммы), есть с абонентской платой. Для малого бизнеса на АУСН, где доход ограничен 60 млн ₽, важно, чтобы стоимость обслуживания не съедала прибыль. Сравните тарифы на расчётно-кассовое обслуживание, эквайринг и переводы.
Также стоит обратить внимание на дополнительные сервисы: интеграцию с бухгалтерскими программами, автоматическое формирование платёжек, уведомления о поступлениях. Всё это упрощает жизнь предпринимателю, который на АУСН не ведёт учёт самостоятельно.
Как применяется
Чтобы перейти на АУСН, нужно уведомить налоговую и выбрать банк из перечня, который участвует в информационном обмене. Если вы уже на АУСН, но хотите сменить банк, нужно сначала открыть счёт в новом банке, а затем подать заявление о переходе на АУСН в новом банке. При этом важно, чтобы старый банк передал налоговой все данные о доходах и расходах за период работы.
На практике это выглядит так: вы открываете расчётный счёт в банке-партнёре ФНС, заключаете договор, и банк автоматически передаёт данные о каждой операции в налоговую. Налоговая на основе этих данных рассчитывает налог по ставке 8% (для «Доходов») или 20% (для «Доходы минус расходы»). Вам остаётся только оплачивать налог по уведомлению из личного кабинета налогоплательщика.
Важно: все расчёты с сотрудниками и контрагентами должны проходить только через этот счёт. Наличные расчёты и переводы на карты физлиц без подтверждения могут вызвать вопросы у налоговой. Также банк должен поддерживать передачу данных о страховых взносах на травматизм, которые нужно платить ежемесячно.
Пример на цифрах
ИП Сергей из региона-участника эксперимента перешёл на АУСН с объектом «Доходы». Его годовой доход — 40 млн ₽. Он открыл счёт в банке, который поддерживает АУСН, и все поступления проходят через него.
За год налоговая насчитает налог: 40 000 000 × 8% = 3 200 000 ₽. Если бы Сергей работал на обычной УСН «Доходы» со ставкой 6%, налог составил бы 2 400 000 ₽, но пришлось бы платить страховые взносы за себя (минимум 53 658 ₽ в 2026 году) и за работников (30% с выплат), что при штате до 5 человек может вылиться в сотни тысяч. На АУСН взносы не платятся, кроме фиксированных 2 959 ₽ в год на травматизм. Экономия на взносах перекрывает разницу в ставке.
Банк за обслуживание берёт 1 500 ₽ в месяц, это 18 000 ₽ в год. Но Сергей не тратится на бухгалтера и бухгалтерскую программу — экономия значительная.
Чем отличается от смежных понятий
Многие путают АУСН с обычной УСН, но это разные режимы. Главное отличие — на АУСН не нужно платить страховые взносы за сотрудников (кроме фиксированных на травматизм), но ставки налога выше: 8% и 20% против 6% и 15% на УСН. Также на АУСН нет обязанности сдавать декларации — налоговая считает всё сама по данным банка. На УСН вы обязаны вести учёт и подавать декларацию.
Ещё одно отличие — НДС. С 2026 года на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ возникает обязанность платить НДС (по ставке 5% без вычета или 22% с вычетом). На АУСН НДС нет вообще, даже при доходе до 60 млн ₽. Это делает АУСН привлекательным для тех, чьи клиенты не нуждаются во входном НДС.
Но есть ограничения: на АУСН не более 5 работников, все они должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату безналично. На УСН таких жёстких рамок нет. Если вы планируете рост — возможно, АУСН не ваш вариант.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: