Определение

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это экспериментальный режим, при котором налоговая сама считает налог по данным онлайн-кассы и банковских операций, а предприниматель освобождён от страховых взносов за себя и за сотрудников. Для ИП это означает простую арифметику: доход умножается на ставку 8%, и всё, больше никаких квартальных расчётов по взносам и уменьшений налога на уплаченные суммы. Взамен — чуть более высокая ставка и жёсткие рамки по масштабу бизнеса. Режим действует как эксперимент и продлён до 31 декабря 2027 года, поэтому в 2026-м он доступен только там, где принят региональный закон.

Виды и классификация

Внутри АУСН есть два объекта налогообложения — ровно как на обычной упрощёнке, только с другими ставками.

Ставки выше, чем на обычной УСН (6% и 15%), но за себя и за работников страховые взносы платить не нужно — именно на этом строится вся экономика режима.

По масштабу бизнеса АУСН делится на два сценария: ИП без работников и ИП с небольшим штатом. В обоих случаях действует лимит до 5 работников, все они должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично на банковский счёт. Филиалов и обособленных подразделений быть не должно, есть и ограничение по остаточной стоимости основных средств.

По территории применения режим тоже делится на две категории: регионы-участники эксперимента и все остальные. С 2026 года к эксперименту подключаются новые субъекты РФ, актуальный список публикуется на сайте ФНС. Отдельная классификация — по доходу: до 60 млн ₽ с начала года бизнес остаётся на АУСН, выше — теряет право на режим.

Как применяется

Переход на АУСН — уведомительный. ИП подаёт заявление в налоговую, и с начала следующего месяца или года работает по новым правилам. Дальше налоговая считает налог сама: данные берутся из онлайн-кассы и банка, декларацию сдавать не нужно.

Ключевое отличие от обычной УСН — взносы. Фиксированные страховые взносы ИП за себя (57 390 ₽ за полный 2026 год) на АУСН не платятся вообще, как и взносы за сотрудников. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ тоже не начисляется. Остаётся только травматизм: 2 959 ₽ в год, по 246,58 ₽ ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Сумма фиксированная, от числа работников не зависит, скидки и надбавки не устанавливаются.

Важный момент про НДС: на АУСН он не возникает даже при доходе выше 20 млн ₽. С 2026 года это главное преимущество режима — на обычной УСН и патенте порог по НДС упал до 20 млн ₽, а здесь налог не появляется вплоть до лимита 60 млн ₽.

Пример на цифрах

ИП на АУСН «Доходы», годовой доход 25 млн ₽, два сотрудника.

• Налог: 25 000 000 × 8% = 2 000 000 ₽
• Страховые взносы за себя: 0 ₽
• Взносы за сотрудников: 0 ₽
• Травматизм: 2 959 ₽

Итого расходов на налоги и взносы — 2 002 959 ₽.

Теперь тот же ИП на обычной УСН «Доходы». Налог по ставке 6% = 1 500 000 ₽, его уменьшаем на взносы: 57 390 ₽ фиксированных плюс 1% с превышения 300 000 ₽ — это ещё 247 000 ₽, но не более 321 818 ₽. Взносы за двоих сотрудников — плюс примерно 30% от фонда оплаты труда. И главное: с дохода выше 20 млн ₽ появляется НДС, что съедает всю экономию. На АУСН этого не происходит.

Чем отличается от смежных понятий

От обычной УСН АУСН отличает три вещи: ставка (8% и 20% против 6% и 15%), отсутствие страховых взносов и порог по НДС. На УСН с 2026 года НДС возникает уже при доходе выше 20 млн ₽, на АУСН — только теоретически, потому что лимит 60 млн ₽ наступает раньше.

От патента АУСН отличается тем, что не привязан к виду деятельности и не требует покупки патента — считает налог от фактического дохода. Зато патент доступен везде, а АУСН — только в регионах-участниках эксперимента.

От НПД (самозанятости) АУСН отличается масштабом: на НПД лимит 2,4 млн ₽ и нет работников, на АУСН — 60 млн ₽ и до 5 сотрудников. Общее у них одно: на обоих режимах ИП не платит фиксированные страховые взносы за себя.

Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.

Читайте также:

• Банк для АУСН
• АУСН: где применяется
• АУСН и несчастные случаи