Определение
Страховые взносы для ИП на патенте — это фиксированные платежи, которые предприниматель перечисляет за себя в бюджет независимо от того, какой режим налогообложения применяет. Патентная система (ПСН) не освобождает от этой обязанности: даже если патент куплен на месяц, а доход нулевой, взносы платить нужно. За полный 2026 год это 57 390 ₽. В эту сумму входят отчисления на пенсионное и медицинское страхование, которые ФНС сама распределяет между ними. Взносы — не налог с выручки, а личная обязанность предпринимателя, привязанная к самому статусу ИП. Зато уплаченные суммы можно вычесть из стоимости патента, и часто это снижает платёж до нуля.
Виды и классификация
Взносы ИП на патенте делятся на две части.
- Фиксированная — 57 390 ₽ за полный 2026 год. Платят все ИП независимо от режима и наличия дохода. Исключения: ИП на НПД и АУСН освобождены, а военные пенсионеры платят только медицинскую часть — 11 414,84 ₽. В 2027 году сумма вырастет до 61 154 ₽ (в 2025-м было 53 658 ₽).
- Дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — не более 321 818 ₽. База зависит от режима: на патенте берётся потенциально возможный годовой доход, а не фактическая выручка. Потолок достигается при доходе около 32,5 млн ₽ (для УСН «Доходы»).
По срокам уплаты за 2026 год: фиксированная часть — до 28 декабря 2026 года, 1% с превышения — до 1 июля 2027 года. 28 декабря — понедельник, переноса не будет.
Отдельно стоит неполный год: если ИП зарегистрировался в середине года, взносы считаются пропорционально месяцам и дням фактической работы.
Платятся взносы через ЕНП на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, уведомление подавать не нужно — ФНС распределит сумму между ОПС и ОМС сама. Можно платить частями в течение года, чтобы равномерно уменьшать налог.
Как применяется
Главный практический смысл взносов для ИП на патенте — уменьшение стоимости патента. С 2023 года действует правило: налог уменьшается на взносы до их фактической уплаты, то есть достаточно, чтобы взносы подлежали уплате в этом же году. ИП без работников уменьшают налог на 100% взносов, организации и ИП с работниками — не более чем на 50%.
Формула простая: стоимость патента минус уплаченные в этом году взносы. Если взносы больше или равны налогу, патент обнуляется. При этом важно помнить про лимит дохода: предельный годовой доход для применения патента в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027-м — 15 млн ₽, в 2028-м — 10 млн ₽. До 2026 года было 60 млн ₽, так что порог резко снижается.
Уменьшить налог можно только на взносы, уплаченные в том же календарном году, за который куплен патент. Если заплатить в январе следующего года, уменьшить уже не получится. Поэтому удобно разбивать фиксированную сумму на части и платить поквартально — тогда каждый платёж сразу зачитывается.
Пример на цифрах
ИП без работников купил патент на 2026 год, потенциальный доход — 800 000 ₽, стоимость патента — 48 000 ₽ (6% от потенциального дохода).
Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽. Дополнительный 1% с превышения 300 000 ₽: (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 ₽. Итого взносов — 62 390 ₽.
Так как ИП без работников, он уменьшает налог на 100% взносов: 48 000 − 62 390 = отрицательная величина, значит патент обнуляется полностью. Доплачивать налог не нужно.
Если бы патент стоил 70 000 ₽, к уплате осталось бы 70 000 − 62 390 = 7 610 ₽. Сроки: фиксированную часть — до 28 декабря 2026 года, 1% — до 1 июля 2027 года.
Чем отличается от смежных понятий
Страховые взносы ИП за себя — не то же самое, что налог по патенту. Патент — это фиксированная стоимость права работать на ПСН, а взносы — личный платёж предпринимателя, не зависящий от выручки. Их объединяет только возможность зачёта: взносы уменьшают налог, но не заменяют его.
Не путайте с дивидендами: они не облагаются страховыми взносами и не учитываются в расходах компании. Три следствия: взносов нет, налоговую базу компании дивиденды не уменьшают, в расчёте среднего заработка для отпускных и больничных они не участвуют.
Отдельная история — АУСН: там фиксированные взносы на травматизм — 2 959 ₽ в год, по 246,58 ₽ ежемесячно. Это индексация в 1,076 раза от 2 750 ₽ 2025 года. Платятся ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца, размер фиксированный, не зависит от числа работников, скидки и надбавки не устанавливаются. Но сама АУСН освобождает от обычных страховых взносов ИП за себя.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: