Определение
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса. Его ключевая особенность — минимальное участие бухгалтера: налоговая сама считает налог на основе данных банка и онлайн-касс, а бизнес освобождается от большинства отчётности и страховых взносов за сотрудников.
АУСН введена в качестве эксперимента и действует не по всей стране, а только в регионах-участниках. Перечень этих регионов утверждается отдельными законами, и с 2026 года он расширяется. Применять режим могут только организации и ИП, которые соответствуют жёстким критериям: до 5 работников, доход до 60 млн рублей в год, расчёты только через уполномоченные банки.
Виды и классификация
АУСН, как и обычная упрощёнка, делится на два объекта налогообложения:
- «Доходы» — налоговая база — все поступления, ставка 8%.
- «Доходы минус расходы» — база — разница между доходами и подтверждёнными расходами, ставка 20%.
Ставки выше, чем на классической УСН (6% и 15%), но компенсируются отсутствием страховых взносов за работников и за себя. Это делает режим привлекательным для бизнеса с фондом оплаты труда: экономия на взносах часто перекрывает разницу в ставках.
По сути, АУСН — это отдельный режим, а не разновидность УСН. Он имеет собственные условия перехода и применения. Например, на АУСН нельзя уменьшать налог на уплаченные страховые взносы, потому что их просто нет. Также здесь не нужно сдавать налоговые декларации — инспекция формирует их сама на основании данных банка.
Классифицировать АУСН можно и по географическому признаку — по регионам-участникам эксперимента. До 2025 года это были всего несколько субъектов (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан). С 2026 года к ним присоединяются новые регионы, и список постоянно пополняется.
Как применяется
Чтобы применять АУСН, бизнес должен находиться в регионе, где эксперимент официально запущен, и соответствовать лимитам:
- Доход с начала года — не более 60 млн ₽ (лимит закреплён до конца эксперимента).
- Штат — до 5 работников, все — налоговые резиденты РФ, зарплата — только безнал.
- Нет филиалов и обособленных подразделений.
- Соблюдены ограничения по остаточной стоимости основных средств.
Переход на АУСН — уведомительный. Подать заявление можно через банк или личный кабинет налогоплательщика. Важно: если вы уже работаете на другом режиме, перейти на АУСН можно только с начала года, а вновь созданная компания или ИП — в течение 30 дней с регистрации.
Налог считается автоматически: банк передаёт данные о движении средств, кассы — о выручке. Взносы на травматизм платятся в фиксированном размере — 2 959 ₽ в год (по 246,58 ₽ ежемесячно, не позднее 15 числа).
Главное преимущество с 2026 года — отсутствие НДС. Даже если доход приблизится к 60 млн ₽, платить НДС не придётся, тогда как на обычной УСН порог для освобождения снижен до 20 млн ₽.
Пример на цифрах
Сравним нагрузку на УСН «Доходы» и АУСН «Доходы» для компании с годовой выручкой 50 млн ₽ и фондом оплаты труда 10 млн ₽.
УСН (6%): налог = 50 млн × 6% = 3 млн ₽. Плюс страховые взносы за сотрудников — около 30% от ФОТ, то есть 3 млн ₽. Итого фискальная нагрузка ≈ 6 млн ₽.
АУСН (8%): налог = 50 млн × 8% = 4 млн ₽. Взносы за сотрудников не платятся, только фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽. Итого ≈ 4 млн ₽.
Экономия — около 2 млн ₽ в год. При этом на АУСН не нужно сдавать декларации и вести налоговый учёт, что тоже снижает затраты на бухгалтерию.
Чем отличается от смежных понятий
АУСН часто путают с обычной УСН и патентом. Главные отличия:
- От УСН — на АУСН нет страховых взносов за работников, нет деклараций, налог считает ФНС, но ставки выше (8% против 6% на «Доходах») и лимит по доходам ниже (60 млн против 272,5 млн ₽). На АУСН также нет обязанности платить НДС при доходах до 60 млн, в отличие от УСН, где с 2026 года порог для освобождения — 20 млн ₽.
- От патента (ПСН) — на патенте стоимость не зависит от реального дохода, а на АУСН налог платится с фактической выручки. Зато на АУСН можно нанимать до 5 работников, тогда как на патенте — тоже до 5, но средняя численность ограничена. При этом на патенте нет обязанности применять онлайн-кассы в некоторых случаях, а на АУСН они обязательны.
Если контрагентам нужен входящий НДС для вычета, АУСН не подойдёт — счетов-фактур с НДС не будет. В этом случае лучше остаться на общей системе или УСН с НДС.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: