Определение
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это не миф и не отменённый проект: режим реально действует как эксперимент, который продлится до 31 декабря 2027 года. Главная идея проста — предприниматель перестаёт считать страховые взносы, сдавать отчётность по ним и возиться с налоговыми декларациями. Налоговая сама видит доходы и расходы по данным банка и кассовой техники, сама считает налог и списывает его с расчётного счёта.
Отвечая на вопрос «есть ли АУСН» коротко: да, есть. Но работает он не везде и не для всех. Нужен региональный закон, нужны подходящие масштабы бизнеса и дисциплина по зарплатным выплатам. Если хотя бы одно условие не выполняется, режим остаётся недоступным.
Виды и классификация
Внутри АУСН есть два варианта, как и на обычной упрощёнке, — но с другими ставками:
- «Доходы» — ставка 8%. Налог считается со всей выручки, расходы не учитываются.
- «Доходы минус расходы» — ставка 20%. Здесь расходы уменьшают базу, но и ставка выше.
Ставки заметно выше, чем на обычной УСН (6% и 15%). Это часто смущает на старте, но фокус в другом: на АУСН не нужно платить страховые взносы за себя и за сотрудников. Единственный фиксированный платёж — взносы на травматизм: 2 959 ₽ в год, то есть по 246,58 ₽ в месяц. Сумма не зависит от числа работников, скидки и надбавки к ней не устанавливаются. Платят её ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления, в размере 1/12 годовой суммы.
По масштабу бизнеса режим делит предпринимателей на тех, кто в него вписывается, и тех, кто нет. Ограничения жёсткие: до 5 работников, без филиалов и обособленных подразделений, с ограничением по остаточной стоимости основных средств. Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналично на банковский счёт — никаких выплат из кассы.
По территории АУСН тоже делится на доступный и недоступный: режим вводится региональным законом, поэтому в одном субъекте он есть, в другом — нет. С 2026 года к эксперименту подключаются новые регионы, актуальный список публикуется на сайте ФНС.
Как применяется
Переход на АУСН добровольный. Если регион участвует в эксперименте, а бизнес проходит по лимитам, достаточно уведомить налоговую — и с начала следующего месяца вы на новом режиме. Дальше бухгалтерия устроена нетипично: деклараций нет, отчётности по взносам нет, налог считается автоматически по данным уполномоченного банка.
Ключевой ориентир для применения — лимит дохода 60 млн ₽ с начала года. Он закреплён и не меняется до завершения эксперимента 31 декабря 2027 года. Доходы, полученные до перехода на АУСН, в этот лимит не входят. Превысили 60 млн — теряете право на режим.
Отдельно про НДС, потому что здесь главная ценность режима в 2026 году. На АУСН НДС не возникает даже при доходе выше 20 млн ₽. Снижение порога НДС, которое затронуло УСН и патент, на АУСН не распространяется: на упрощёнке и ПСН порог упал до 20 млн ₽, а на АУСН налога нет вплоть до лимита 60 млн ₽. Это и есть та причина, по которой режим стал всерьёз интересен растущему малому бизнесу.
Пример на цифрах
Возьмём компанию с годовым доходом 35 млн ₽ и тремя сотрудниками. Регион участвует в эксперименте, бизнес проходит по всем ограничениям.
На обычной УСН «Доходы» со ставкой 6% налог составил бы 2 100 000 ₽, плюс страховые взносы за сотрудников и фиксированные взносы ИП. Плюс с 2026 года при доходе выше 20 млн ₽ пришлось бы разбираться с НДС: либо платить по основной ставке 22%, либо выбирать пониженные 5% без права на вычет.
На АУСН «Доходы» со ставкой 8% налог — 2 800 000 ₽. Ставка выше на 700 000 ₽, зато страховых взносов нет вообще. Единственный платёж — 2 959 ₽ на травматизм за год. И НДС не возникает, несмотря на доход выше 20 млн ₽.
Если у компании много подтверждённых расходов, вариант «Доходы минус расходы» со ставкой 20% может оказаться выгоднее — здесь всё решает конкретная структура затрат.
Чем отличается от смежных понятий
От обычной УСН АУСН отличается тремя вещами. Первое: ставки 8% и 20% против 6% и 15%. Второе: нет страховых взносов, кроме фиксированных 2 959 ₽ на травматизм. Третье: нет отчётности и деклараций — налог считает ФНС по данным банка.
От патента АУСН отличается тем, что патент — это фиксированная стоимость, не зависящая от фактической выручки, а АУСН — реальный налог с оборота или прибыли. И на патенте с 2026 года порог НДС упал до 20 млн ₽, а на АУСН НДС нет до 60 млн ₽.
От НПД (самозанятости) АУСН отличается масштабом: НПД — для одиночек с доходом до 2,4 млн ₽, АУСН — для бизнеса с сотрудниками и доходом до 60 млн ₽.
Главное отличие от всех смежных режимов — автоматизация. Вы не считаете налог и не сдаёте отчётность. Это одновременно и преимущество, и ограничение: контроль выше, а возможности что-то «подкрутить» вручную нет.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: