Определение
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это налоговый режим, при котором ФНС сама рассчитывает налог за бизнес на основе данных онлайн-касс, банковских операций и сведений о сотрудниках. Предприниматель не сдаёт декларации и не ведёт книгу учёта доходов и расходов: налоговая видит движение денег по расчётному счёту и фиксирует выручку автоматически. Отсюда и название — «автоматизированная».
Ключевая идея режима в том, что государство берёт на себя рутину: расчёт налога, учёт доходов, администрирование взносов. Бизнес освобождается от отчётности перед ФНС практически полностью. Взамен — повышенные ставки и жёсткие требования к прозрачности операций. Режим действует как эксперимент, и его параметры закреплены до 31 декабря 2027 года.
Виды и классификация
У АУСН два объекта налогообложения, и выбор между ними — главное решение при переходе.
| Объект | Ставка | Кому подходит |
| «Доходы» | 8% | Бизнесу с высокой маржинальностью и небольшими расходами |
| «Доходы минус расходы» | 20% | Тем, у кого расходы составляют больше половины выручки |
Ставки выше, чем на обычной УСН (6% и 15%), но здесь нет страховых взносов за себя и за сотрудников — их заменяет фиксированный платёж на травматизм. Это принципиально меняет экономику режима: на обычной УСН предприниматель платит взносы плюс налог, на АУСН — только налог и символический взнос.
По масштабу бизнеса режим подходит микропредприятиям: до 5 работников, без филиалов и обособленных подразделений. Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами РФ и получать зарплату только безналичным переводом на банковский счёт. Есть и ограничение по остаточной стоимости основных средств.
По географии АУСН доступен не везде: нужен принятый региональный закон. С 2026 года к эксперименту подключаются новые субъекты РФ, а актуальный список публикуется на сайте ФНС.
Как применяется
Переход на АУСН уведомительный: бизнес подаёт заявление в ФНС, и с начала следующего месяца налоговая начинает считать налог сама. Дальше предпринимателю приходит уведомление с суммой — её нужно оплатить, а не рассчитывать самостоятельно.
Главное ограничение по обороту — предельный доход 60 млн ₽ с начала года. Лимит закреплён и не меняется до завершения эксперимента 31 декабря 2027 года. Доходы, полученные до перехода на АУСН, в расчёт не берутся. Превысил лимит — теряешь право на режим.
Отдельно про НДС: на АУСН он не возникает даже при доходе выше 20 млн ₽. С 2026 года это главное преимущество режима — на УСН и ПСН порог НДС упал до 20 млн ₽, а на АУСН налога нет вплоть до лимита 60 млн ₽. Это снимает с бизнеса обязанность выставлять счета-фактуры и считать налог с отгрузок.
Взносы на травматизм платятся фиксированно: 2 959 ₽ в год, по 246,58 ₽ ежемесячно. Индексация в 1,076 раза от 2 750 ₽ 2025 года. Платятся ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления, в размере 1/12 годовой суммы. Размер не зависит от числа работников, скидки и надбавки не устанавливаются.
Пример на цифрах
Возьмём микробизнес с выручкой 40 млн ₽ в год и расходами 25 млн ₽. Считаем АУСН на объекте «Доходы минус расходы»: налоговая база 15 млн ₽, налог по ставке 20% — 3 млн ₽. Плюс взносы на травматизм 2 959 ₽ за год. Страховые взносы за сотрудников не платятся, декларации не сдаются, НДС не возникает, хотя выручка вдвое выше порога 20 млн ₽.
Сравним с обычной УСН по ставке 15%: налог был бы 2,25 млн ₽, но к нему добавились бы страховые взносы за себя и работников, а с 2026 года ещё и НДС с выручки свыше 20 млн ₽ по ставке 22% либо пониженным ставкам. Для этого бизнеса АУСН оказывается проще и зачастую дешевле по совокупной нагрузке.
А вот при выручке 15 млн ₽ картина обратная: обычная УСН выгоднее из-за более низкой ставки, потому что порог НДС ещё не пройден.
Чем отличается от смежных понятий
Чаще всего АУСН путают с обычной УСН и с патентом. Разница в трёх вещах: кто считает налог, сколько платить и есть ли НДС.
На обычной УСН предприниматель сам ведёт учёт, сдаёт декларацию и платит страховые взносы. На АУСН всё это делает ФНС, но ставки выше — 8% и 20% против 6% и 15%. Зато взносов нет, а НДС не возникает вплоть до 60 млн ₽, тогда как на УСН и ПСН порог упал до 20 млн ₽.
От патента АУСН отличается тем, что не привязан к конкретному виду деятельности: патент покупают под определённый бизнес, а АУСН охватывает всю деятельность в рамках ограничений. И там, и там есть лимиты, но на АУСН это доход 60 млн ₽ и 5 работников.
Ещё одно отличие — прозрачность. АУСН построен на автоматическом обмене данными между банками, кассами и ФНС. Если операции идут мимо расчётного счёта или наличными в обход кассы, режим не заработает.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: