Определение
АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения, которая освобождает бизнес от большинства отчетов и расчетов. Налоговая сама считает налог на основе данных из онлайн-касс и банков. Перейти на АУСН могут организации и ИП, которые соответствуют строгим критериям: доход до 60 млн рублей в год, численность до 5 человек, остаточная стоимость ОС до 150 млн рублей. С 2025 года перейти на АУСН можно только с нового года, уведомив налоговую до 31 декабря. В 2026 году правила сохраняются. Если вы на УСН и хотите сменить режим, важно успеть подать уведомление в срок и проверить лимиты.
Виды и классификация
АУСН имеет два объекта налогообложения, как и УСН:
- Доходы — ставка 8% (в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане).
- Доходы минус расходы — ставка 20% (в этих же регионах).
Важно: региональные ставки не могут быть снижены, в отличие от УСН. АУСН доступна только в четырех регионах-участниках эксперимента: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Переход на АУСН доступен только с начала года. Если вы зарегистрировали бизнес в период эксперимента, можно подать уведомление в течение 30 дней с регистрации.
Классифицировать АУСН можно по способу перехода:
- Переход с УСН — уведомление до 31 декабря предшествующего года.
- Переход с иных режимов (ОСНО, ЕСХН) — аналогично.
- Переход вновь созданной организации — в течение 30 дней с регистрации.
Важно: если вы совмещаете УСН с патентом, при переходе на АУСН придется отказаться от патента. Также нельзя перейти на АУСН, если вы участник договора простого товарищества или доверительного управления.
Как применяется
Чтобы перейти на АУСН с УСН в 2026 году, нужно:
- Проверить соответствие критериям: доход за 9 месяцев 2025 года не более 60 млн рублей, численность не более 5 человек, остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей, нет филиалов и представительств.
- Уведомить налоговую по месту нахождения (для ИП — по месту жительства) по форме 26.2-7 (для перехода с УСН) или 26.2-8 (для перехода с других режимов). Срок — до 31 декабря 2025 года.
- Начать применять АУСН с 1 января 2026 года. В течение первого месяца работы нужно открыть счет в уполномоченном банке и подключить онлайн-кассу, если она еще не используется.
С 2026 года, как и ранее, переход на АУСН возможен только с начала года. Исключение — вновь созданные компании и ИП.
Пример на цифрах
ООО «Ромашка» работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Доход за 2025 год — 50 млн рублей, численность — 4 человека. Компания планирует перейти на АУСН в 2026 году.
При УСН налог за год составил бы: 50 млн × 6% = 3 млн рублей. Плюс страховые взносы за сотрудников (примерно 30% от фонда оплаты труда). При АУСН ставка 8%, налог — 50 млн × 8% = 4 млн рублей. Но страховые взносы платить не нужно (только взносы на травматизм). Если фонд оплаты труда — 10 млн рублей, экономия на взносах — 3 млн рублей, что компенсирует рост налога. Итоговая выгода зависит от доли расходов на зарплату.
Чем отличается от смежных понятий
АУСН часто путают с УСН, но различия существенны:
| Параметр | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Отчетность | Декларация раз в год | Нет декларации |
| Страховые взносы | Платите | Не платите (кроме травматизма) |
| Ставки | 6% или 15% (могут снижаться регионами) | 8% или 20% (фиксированные) |
| Лимиты | Доход 490,5 млн ₽ (2026), численность до 130 | Доход до 60 млн ₽, численность до 5 |
| Регионы | Вся Россия | Только 4 региона |
В отличие от НПД (налога на профессиональный доход), АУСН могут применять организации, а не только ИП и самозанятые. От ОСНО АУСН отличается автоматическим расчетом налога и отсутствием НДС (кроме налога при импорте).
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: