Определение
Требование по МРОТ — это письмо из налоговой, в котором инспекция просит пояснить, почему зарплата сотрудников ниже минимального размера оплаты труда или почему выплаты выглядят подозрительно низкими. Приходит оно обычно после того, как компания сдала расчёт по страховым взносам или 6-НДФЛ: инспектор видит средние выплаты ниже МРОТ и хочет понять причину. Ответ на такое требование — это официальное письменное пояснение, которое вы отправляете в ФНС в установленный срок. Игнорировать его нельзя: инспекция вправе расценить молчание как отказ от пояснений, а дальше — штраф и блокировка операций по счетам. Отвечать нужно по делу: либо подтвердить, что зарплата соответствует закону, либо объяснить объективную причину низких выплат.
Виды и классификация
Требования по МРОТ отличаются от обычных требований об уплате налога. Разберём, какие они бывают и чем регулируются сроки.
- Требование о предоставлении пояснений. Инспекция просит объяснить расхождение: средняя зарплата ниже МРОТ, доля вычетов по НДС зашкаливает, выплаты «на минималке» у всех сотрудников. Ответ — свободный текст, но лучше приложить подтверждающие документы.
- Требование о предоставлении документов. Здесь просят не объяснения, а конкретные бумаги: трудовые договоры, штатное расписание, расчётные ведомости. За каждый непредставленный документ — штраф 200 ₽, а при большом объёме требования сумма растёт быстро. Штраф считается по каждому документу отдельно, но может быть снижен при смягчающих обстоятельствах.
- Требование об уплате налога. Если по итогам проверки доначислили налог, приходит требование с конкретной суммой. Срок исполнения — 8 рабочих дней с даты получения, если в самом требовании не указан более длительный срок. После истечения инспекция вправе приостановить операции по счетам.
Отдельно стоит помнить про пояснения по НДС: они принимаются только в электронном формате. Бумага и произвольные файлы приравниваются к непредставлению. С 1 января 2026 года действует новый обязательный формат формализованных пояснений (приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-15/867@). Формализованный ответ обязателен, когда требование касается конкретных операций, кодов ошибок или расхождений между разделами.
Как применяется
На практике алгоритм такой. Получили требование — первым делом зафиксируйте дату получения и отправьте квитанцию о приёме. По требованиям о пояснениях по НДС квитанцию нужно отправить в течение 6 рабочих дней со дня направления документа ФНС — иначе возможна блокировка счёта. Если требование поступило через Госуслуги, оно считается полученным на следующий день, и общий срок ответа — 6 рабочих дней.
Сам ответ готовьте в электронном виде через оператора ЭДО. Бумажный вариант налоговая может не принять, особенно если речь о НДС. В тексте пояснения укажите: причину низких выплат, ссылки на документы, период. Если зарплата действительно ниже МРОТ — честно объясните, почему: например, сотрудник работает на полставки, или это совместитель, или выплата за неполный месяц. Если требование касается конкретных операций или расхождений между разделами, готовьте формализованный ответ по новому формату.
Не забывайте про сроки: 5 рабочих дней со следующего дня после получения требования о пояснениях по НДС — отдельный, более ранний срок. А по требованию об уплате налога — 8 рабочих дней. Просрочка грозит штрафом и блокировкой счёта, поэтому лучше отвечать в первые же дни.
Пример на цифрах
Компания на УСН с доходом 18 млн ₽ за 2025 год получила требование: средняя зарплата 15 000 ₽, что ниже МРОТ. В требовании указан срок — 5 рабочих дней. Бухгалтер отправляет квитанцию о приёме в тот же день. Готовит пояснение: часть сотрудников работает на 0,5 ставки, ещё двое — внешние совместители с выплатами раз в квартал. Прикладывает штатное расписание и расчётные ведомости. Ответ уходит через 3 рабочих дня. Инспекция принимает пояснения, проверка не перерастает в выездную. Если бы компания проигнорировала требование, штраф за непредставление документов составил бы 200 ₽ за каждый документ, а при сумме требования в 20 документов — уже 4 000 ₽. Плюс риск блокировки счёта на сумму неуплаченного налога, если бы доначисления были.
Чем отличается от смежных понятий
Требование по МРОТ часто путают с требованием об уплате налога. Разница принципиальная: первое — это просьба пояснить, второе — обязанность заплатить. По требованию об уплате срок 8 рабочих дней, и если не заплатить — счёт заблокируют. По требованию о пояснениях блокировка возможна только за непредставление квитанции или самого ответа, а не за то, что вы объяснили причину низкой зарплаты.
Ещё одно смежное понятие — требование о предоставлении документов. Здесь вы не объясняете, а передаёте бумаги. Штраф 200 ₽ за каждый документ — это как раз про этот вид. И не путайте с уведомлением о вызове в налоговую: там нужно явиться лично, а не отправить ответ по ЭДО. Понимание этих различий помогает не паниковать и отвечать точно в срок.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: