Определение
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, который полностью освобождает бизнес от сдачи налоговой декларации. Вместо того чтобы заполнять отчётность и отправлять её в инспекцию, налоговая сама считает налог на основании данных, которые банк и онлайн-касса передают в ФНС. По сути, декларация на АУСН не подаётся — это главное отличие режима от классической УСН, где отчитаться нужно раз в год.
Виды и классификация
На АУСН действуют два объекта налогообложения, как и на обычной упрощёнке:
- «Доходы» — налог платится со всех поступлений на счёт или в кассу. Ставка — 8%.
- «Доходы минус расходы» — налог берётся с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Ставка — 20%.
Ставки выше, чем на УСН (там 6% и 15%), но зато не нужно платить страховые взносы за себя и сотрудников. Это компенсирует разницу.
Важно: даже если доход превысит 20 млн рублей, на АУСН не возникает обязанности платить НДС — это преимущество сохраняется вплоть до лимита в 60 млн рублей. На обычной УСН и патенте с 2026 года порог для НДС снижен до 20 млн, а на АУСН он не действует.
Режим доступен только в регионах, которые участвуют в эксперименте. Чтобы применять АУСН, регион должен принять соответствующий закон. С 2026 года список таких регионов расширяется, актуальный перечень всегда есть на сайте ФНС.
Как применяется
Чтобы работать на АУСН, нужно соответствовать строгим требованиям:
- доход с начала года не должен превышать 60 млн рублей;
- в штате не больше 5 работников;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- все работники — налоговые резиденты РФ и получают зарплату только на банковские карты;
- остаточная стоимость основных средств — в пределах лимита.
Декларацию сдавать не нужно. Вместо этого налоговая инспекция сама рассчитывает налог на основании данных, которые передают банк и оператор фискальных данных. Уплачивать налог нужно ежемесячно — до 15 числа следующего месяца. Также раз в месяц перечисляется фиксированный взнос на травматизм — 2 959 рублей в год, по 246,58 рубля ежемесячно. Эта сумма не зависит от числа работников.
Если вы только переходите на АУСН, доходы, полученные до перехода, в лимите не учитываются.
Пример на цифрах
Допустим, ИП на АУСН «Доходы» за месяц получил выручку 800 000 рублей. Налоговая сама рассчитает налог: 800 000 × 8% = 64 000 рублей. Эту сумму нужно уплатить до 15 числа следующего месяца.
Плюс ежемесячный взнос на травматизм — 246,58 рубля. Итого обязательный платёж за месяц — 64 246,58 рубля.
Если бы этот же ИП работал на обычной УСН «Доходы», ставка была бы 6%, то есть налог — 48 000 рублей, но пришлось бы ещё платить страховые взносы за себя (в 2026 году фиксированный платёж — около 57 000 рублей в год). На АУСН взносы платить не нужно, поэтому экономия на взносах с лихвой перекрывает разницу в ставке.
Чем отличается от смежных понятий
АУСН часто путают с обычной УСН, но различия принципиальные:
- Декларация: на УСН сдаётся раз в год, на АУСН — не сдаётся вообще.
- Ставки: на УСН ниже (6% и 15%), на АУСН выше (8% и 20%).
- Страховые взносы: на УСН платить нужно, на АУСН — нет.
- Налоговый период: на УСН — год, на АУСН — месяц.
- НДС: на УСН с 2026 года при доходе свыше 20 млн рублей возникает НДС, на АУСН — нет.
Если доход меньше 20 млн рублей, обычная УСН может оказаться выгоднее из-за более низкой ставки. АУСН стоит выбирать, когда важна экономия на взносах и не нужен входящий НДС для вычета.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: